Налоговые инструменты стимулирования инноваций в странах ЕС

Аннотация. В статье проведен анализ инновационного развития стран Европейского союза и налоговых инструментов по группам: налоговый кредит, “супервычет”, ускоренная амортизация, гранты на НИОКР, “патентные коробочки”, зарплатные и другие стимулы. Представлены дополнительные меры, принятые в период пандемии COVID‑19.

Ключевые слова: налоговые инструменты, налоговый кредит, налоговые льготы, инновационное развитие, государственная поддержка инноваций, страны Европейского союза

Благодарность. Работа подготовлена при грантовой поддержке факультета мировой экономики и мировой политики НИУ ВШЭ в 2022 г.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Jones Ch.I. The Facts of Economic Growth. Taylor J. B., Uhlig H., eds. Handbook of Macroeconomics. Amsterdam, Elsevier, 2015. 87 p. Available at: https://doi.org/10.3386/w21142

2. Wiston A.R., Sánchez Carrera E.J. On the Impact of Innovation and Inequality in Economic Growth. Economics of Innovation and New Technology, 2019, vol. 28, iss. 1, pp. 64-68. Available at: https://doi.org/10.1080/10438599.2018.1429534

3. Rastvortseva S. Impact of the Innovations on Regional Growth over Time: Dynamic Econometric Modeling. The 4th International Conference “Innovation Management, Entrepreneurship and Corporate Sustainability”, Prague, University of Economics, 2016, pp. 621-633.

4. Czarnitzki D., Hottenrott H. R&D Investment and Financing Constraints of Small and Medium-sized Firms. Small Business Economics, 2011, vol. 36, no. 1, pp. 65-83. Available at: https://doi.org/10.1007/s11187-009-9189-3

5. Fagerberg J. Innovation – a New Guide. TIK Working Papers on Innovation Studies, 2013, no. 20131119, pp. 1-47.

6. Блум Н., Ван Реенен Й., Уильямс Х. Политика поддержки инноваций: набор инструментов. Вопросы экономики, 2019, т. 10, сс. 5-31.
Bloom N., Van Reenen J., Williams H. A Toolkit of Policies to Promote Innovation. Voprosy ekonomiki, 2019, vol. 10, pp. 5-31. (In Russ.) Available at: https://doi.org/10.32609/0042-8736-2019-10-5-31

7. Cassiman B., Golovko E. Innovation and Internationalization through Exports. Journal of International Business Studies, 2011, vol. 42, no. 1, pp. 56-75. Available at: https://doi.org/10.1057/jibs.2010.36

8. Andrade Rocha L. et al. Inflation and Innovation Value: How Inflation Affects Innovation and the Value Strategy across Firms. Estudios económicos, 2021, vol. 38, no. 76, pp. 147-195. Available at: https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2021.2334

9. Palazzi P. Taxation and Innovation. OECD Taxation Working Papers, 2011, no. 9, pp. 1-78. Available at: https://doi.org/10.1787/5kg3h0sf1336-en

10. Иванова Н., Мамедьяров З. Наука и инновации: конкуренция нарастает. Мировая экономика и международные отношения, 2019, т. 63, № 5, сс. 47-56.
Ivanova N., Mamedyarov Z. R&D and Innovation: Competition is Growing. World Eсonomy and International Relations, 2019, vol. 63, no. 5, pp. 47-56. (In Russ.) Available at: https://doi.org/10.20542/0131-2227-2019-63-5-47-56

11. Becker B. Public R&D Policies and Private R&D Investment: A Survey of the Empirical Evidence. Journal of Economic Surveys, 2015, vol. 29, iss. 5, pp. 917-942. Available at: https://doi.org/10.1111/joes.12074

12. Dimos C., Pugh G. The Effectiveness of R&D Subsidies: A Meta-regression Analysis of the Evaluation Literature. Research Policy, 2016, vol. 45, iss. 4, pp. 797-815. Available at: https://doi.org/10.1016/j.respol.2016.01.002

13. Tassey G. Tax Incentives for Innovation: Time to Restructure the R&E Tax Credit. Journal of Technology Transfer, 2007, vol. 32, no. 6, pp. 605-615. Available at: https://doi.org/10.1007/s10961-007-9045-z

14. Stoneman P. The Use of a Levy/grant System as an Alternative to Tax-based Incentives to R&D. Research Policy, 1991, vol. 20, iss. 3, pp. 195-201.

15. Иванова Н. Финансирование науки. Журнал Новой экономической ассоциации, 2019, № 1 (41), сс. 195-201.
Ivanova N. Financial Support for Science. Journal of the New Economic Association, 2019, vol. 1 (41), pp. 195-201. (In Russ.) Available at: https://doi.org/10.31737/2221-2264-2019-41-1-8

16. Блинов А., Коннов В. Национальные научные фонды и финансирование фундаментальной науки. Мировая экономика и международные отношения, 2017, т. 61, № 6, сс. 5-13.
Blinov A., Konnov V. National Science Foundations and Basic Science Funding. World Eсonomy and International Relations, 2017, vol. 61, no. 6, pp. 5-13. (In Russ.) Available at: https://doi.org/10.20542/0131-2227-2017-61-6-5-13

17. Лысунец М.В. Налоговое стимулирование инноваций в странах ЕС. Проблемы и перспективы. Налоги и налогообложение, 2015, № 10, сс. 810-814.
Lysunets M.V. Tax Incentives for Innovation in the EU Countries. Problems and Prospects. Taxes and Taxation, 2015, vol. 10, pp. 810-814. (In Russ.) Available at: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2015.10.16867

18. Svoboda P. The Impact of Tax Incentives on Research and Development. Acta Universitatis Agriculcurae et Silviculturae Mendelianae Brunensis, 2007, vol. 65, no. 2, pp. 737-743. Available at: https://doi.org/10.11118/actaun201765020737

19. Ravšelj D., Aristovnik A. The Impact of Private Research and Development Expenditures and Tax Incentives on Sustainable Corporate Growth in Selected OECD Countries. Sustainability, 2018, vol. 10, no. 7, pp. 1-16. Available at: https://doi.org/10.3390/su10072304

20. Elschner C., Ernst C., Licht G., Spengel C. What the Design of an R&D Tax Incentive Tells about its Effectiveness: A Simulation of R&D Tax Incentives in the European Union. The Journal of Technology Transfer, 2011, vol. 36, no. 3, pp. 233-256. Available at: http://dx.doi.org/10.1007/s10961-009-9146-y

21. Atkinson R.D. Expanding the R&D Tax Credit to Drive Innovation, Competitiveness and Prosperity. Journal of Technology Transfer, 2007, vol. 32, no. 6, pp. 617-628. Available at: https://doi.org/10.1007/s10961-007-9046-y

22. Wilson D.J. Beggar thy Neighbor? The In-state, Out-of-state and Aggregate Effects of R&D Tax Credits. Review of Economics and Statistics, 2009, vol. 91, no. 2, pp. 431-436. Available at: https://www.frbsf.org/wp-content/uploads/sites/4/wp05-08bk.pdf (accessed 16.09.2022).

23. Paff L. State-level R&D Tax Credits: A Firm-level Analysis. Topics in Economic Analysis and Policy, 2005, vol. 5, no. 1. Available at: https://doi.org/10.1515/1538-0653.1272

24. Warda J. Tax Treatment of Business Investments in Intellectual Assets: An International Comparison. OECD Science, Technology and Industry Working Papers, OECD Publications, 2006. 52 p. Available at: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/672304513676.pdf?expires=1669836227&id=id&accname=guest&checksum=338FA47A352F215AD02E5AE9A4E223DE (accessed 01.12.2022).

25. Warda J. Measuring the Value of R&D Tax Treatment in OECD Countries. STI Review no. 27: Special Issue on New Science and Technology Indicators. OECD, 2001. 207 p. Available at: https://www.oecd.org/sti/37124998.pdf (accessed 01.12.2022).

ДРУГИЕ ИСТОЧНИКИ

1. The Global Competitiveness Report 2006–2007. World Economic Forum, 2006. Available at: https://www3.weforum.org/docs/WEF_GlobalCompetitivenessReport_2006-07.pdf (accessed 16.09.2022).

2. Fiscal Monitor: Acting Now, Acting Together. IMF, 2016. Available at: https://www.imf.org/external/pubs/ft/fm/2016/01/pdf/fm1601.pdf (accessed 16.09.2022).

3. OECD Business and Finance Outlook 2016. OECD, 2016. Available at: https://www.oecd.org/daf/OECD-Business-Finance-Outlook-2016-Highlights.pdf (accessed 16.09.2022).

4. R&D Tax Incentives: Evidence on Design, Incidence and Impacts. OECD, 2015–2020. Available at: https://www.oecd.org/fr/sti/rd-tax-stats.htm (accessed 16.09.2022).

5. Regional Policy Contributing to Smart Growth in Europe 2020. European Commission, 2010. Available at: https://ec.europa.eu/regional_policy/en/information/publications/communications/2010/regional-policy-contributing-to-smart-growth-in-europe-2020 (accessed 16.09.2022).

6. World Bank Open Data. Available at: https://data.worldbank.org/ (accessed 20.04.2022).

7. KPMG Report: Overview of R&D Tax Incentives, by Country. KPMG, 2021. Available at: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/us/pdf/2021/05/tnf-global-rd-incentives-guide-may11-2021.pdf (accessed 16.09.2022).

8. Science Business. Science Business Publishing International SRL. Available at: https://sciencebusiness.net/ (accessed 26.07.2022).

Ссылка для цитирования:

Растворцева С., Панина Е., Кочешков М. Налоговые инструменты стимулирования инноваций в странах ЕС. Мировая экономика и международные отношения, 2023, т. 67, № 3, сс. 20-32. https://doi.org/10.20542/0131-2227-2023-67-3-20-32 EDN: MVKQHA

Оглавление номера Мировая экономика и международные отношения. 2023, т. 67, № 3

Комментарии (0)

Показать

Нет комментариев

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваше имя *

E-mail *

Комментарий (комментарий будет опубликован после одобрения модератором) *

Пожалуйста, введите сумму двух чисел: * 20+6 =

Индексируется

Уважаемые авторы, обращаем ваше внимание, что в Перечне ВАК рецензируемых научных изданий, в которых должны быть опубликованы основные научные результаты диссертаций на соискание ученых степеней кандидата и доктора наук для журнала “МЭ и МО” зафиксированы следующие специальности:

экономические науки:

5.2.5. Мировая экономика

5.2.1. Экономическая теория

5.2.3. Региональная и отраслевая экономика

политические науки:

5.5.4. Международные отношения

5.5.1. История и теория политики

5.5.2. Политические институты, процессы, технологии

Текущий номер

т. 68, № 11, 2024

Актуальные темы номера:

Протекционизм США против меркантилизма Китая
Военное сотрудничество США и их союзников в Северо-Восточной Азии
Россия в условиях регионализации мировой экономики
Большой Ближний Восток

Объявление

Уважаемые авторы журнала!

Обращаем внимание, что авторские экземпляры номеров, в которых опубликованы ваши тексты, хранятся в редакции не более одного года. По истечение указанного срока редакция вправе распорядиться невостребованными экземплярами по своему усмотрению.

Отправить статью

Форма для отправки статьи

ПРИГЛАШЕНИЕ К ПУБЛИКАЦИИ

Редакция журнала приглашает авторов к написанию аналитических статей по следующим темам:

изменения в процессах глобализации в современных условиях
формирование нового мирового порядка
цивилизационные сдвиги на этапе перехода к “цифровому обществу”

Также редакция заинтересована в публикации обобщающих статей / научных обзоров, раскрывающих основные тенденции в развитии отдельных регионов мира – Латинской Америки, Африки, Южной Азии и др.

Научно-практический семинар ИМЭМО РАН, РСМД
и журнала «МЭ и МО»